+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ценный подарок понятие стоимость

Наталия Литовченко. В соответствии с пп. Доход с источником его происхождения из Украины — это любой доход, полученный, в частности, физлицами-резидентами от любых видов их деятельности на территории Украины, в том числе, но не исключительно, доходы в виде подарков, выигрышей, призов пп. Перечень доходов, которые включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика, установлен п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЧТО ТАКОЕ ПРИБАВОЧНАЯ СТОИМОСТЬ - ТРУДОВАЯ ТЕОРИЯ СТОИМОСТИ МАРКСА - ЛИКБЕЗ

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Все, наверное, знают, как приятно получать подарки и премии от организаций. В этом случае у бухгалтера организации возникают вопросы, как правильно учесть стоимость таких подарков. В этой статье речь пойдет о бухгалтерском и налоговом учете подарков и премий сотрудникам организации. Прежде всего следует отметить, что Налоговый кодекс РФ не определяет понятие "подарок".

В данной ситуации должны применяться институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства п. Статьей Гражданского кодекса РФ определено, что к объектам гражданских прав относятся, в частности, вещи, включая деньги и иное имущество.

Таким образом, организация может подарить и деньги тоже. По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой либо третьим лицом п.

Работодатель может награждать своих работников подарками как в качестве поощрения за труд ст. Во многих организациях принято дарить сотрудникам подарки ко дню рождения, свадьбе, рождению ребенка, а также в связи с профессиональными праздниками. При этом трудовое законодательство не требует закреплять в трудовом договоре условия награждения работников подарками.

Многие организации поздравляют помимо сотрудников также своих деловых партнеров, вручая подарки им. При этом надо помнить, что ст. С учетом этого положения презенты от имени организации обычно преподносят адресно. Например, руководителю фирмы-контрагента, главному бухгалтеру или конкретным специалистам, которые чаще всего контактируют с организацией. Подарки не являются расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль.

Это следует из п. По мнению Минфина России, затраты, связанные с покупкой подарков для работников организации, должны осуществляться за счет чистой прибыли организации, остающейся после уплаты всех налогов. Затраты организации на приобретение таких подарков не могут быть учтены в составе расходов при исчислении прибыли см.

Письмо Минфина России от Таким образом, суд подтвердил непроизводственный характер рассматриваемых затрат с точки зрения налога на прибыль. Следовательно, если организация не хочет спорить с представителями налоговой службы, то подарки к праздничным датам в расходах организации при исчислении прибыли учитывать нельзя. Подарки сотрудникам у организации-работодателя подпадают под обложение ЕСН только при одновременном соблюдении двух условий:. Таким образом, начисление на суммы подарков сотрудникам ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит от того, учитываются эти премии в составе расходов по налогу на прибыль или нет.

Как отмечалось выше, по мнению Минфина России, расходы на приобретение подарков не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Следовательно, стоимость таких подарков не признается объектом обложения ЕСН на основании п. Такого же мнения придерживаются и арбитражные суды см. Постановления ФАС Московского округа от Ситуация с начислением взносов на травматизм при вручении подарка неоднозначна. Официальных разъяснений по этому вопросу нет.

В Постановлении Правительства РФ от Премии непроизводственного характера в нем не упомянуты. Однако в п. Поэтому и взносы должны начисляться на те выплаты, которые связаны с исполнением работниками трудовых обязанностей. Но есть и другие решения, в которых излагается противоположное мнение см. Поэтому организация должна принять самостоятельное решение относительно того, включать стоимость подарков в базу для расчета взносов на травматизм или нет.

Вручение неденежного подарка - это безвозмездная передача. Поэтому с рыночной стоимости подарка нужно исчислить и уплатить НДС п. При реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. При этом организация имеет право принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам вещей, подаренных сотрудникам пп. Письма Минфина России от При этом у организации должны быть счета-фактуры на приобретенные подарки.

Налогом на доходы физических лиц НДФЛ облагается любой доход как в денежной, так и в натуральной форме п. И подарок в данном случае не исключение. При этом обложению подлежит рыночная цена подарка с учетом НДС п. В целях исчисления НДФЛ стоимость подарков, переданных сотрудникам организации, признается доходом, полученным сотрудниками в натуральной форме пп. На доходы в виде подарков установлен лимит руб. Если в течение года стоимость подарков не превысит это ограничение, НДФЛ удерживать не нужно п.

Эта норма распространяется и на подарки, выданные деньгами см. Правда, иногда между налоговыми органами и налогоплательщиками все-таки возникают разногласия в отношении того, можно ли считать подарком переданные деньги. Некоторые налоговые инспекторы считают, что под подарками следует понимать исключительно вещи, обладающие потребительской стоимостью, но не их денежный эквивалент.

Однако такая позиция не выдерживает никакой критики см. При возникновении подобных споров с налоговиками суды поддерживают позицию налогоплательщика см. До конца г. С 1 января г. Причем это касается подарков как в натуральной, так и в денежной форме. Дарение носит исключительно безвозмездный характер п.

Поэтому выдача подарка не должна быть обусловлена какими-либо встречными обязанностями со стороны работника организации. В противном случае дарение не возникает и организация как налоговый агент должна будет удержать и уплатить НДФЛ в бюджет пп. Приобретенные организацией подарки работникам учитываются по фактической себестоимости без НДС в составе материально-производственных запасов МПЗ п. Учесть подарки сотрудникам организация вправе на счете 10 "Материалы" или 41 "Товары".

Источников непроизводственных выплат может быть два: нераспределенная прибыль прошлых лет и прибыль отчетного периода, полученная от текущей деятельности организации. Прибылью, оставшейся в распоряжении организации после уплаты всех налогов, распоряжаются собственники организации в соответствии с п.

Свое решение они должны зафиксировать в протоколе общего собрания участников акционеров. При выдаче подарков за счет чистой прибыли организации используется счет 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ". Если подарки выдаются за счет прибыли отчетного года например, за квартал или полугодие , то в соответствии с п.

В этом случае используется счет 91 "Прочие доходы и расходы". Пример 1. Организация по решению собрания учредителей направила часть нераспределенной прибыли прошлых лет на приобретение новогодних подарков сотрудникам. Премии, выплачиваемые организацией, можно разделить на два вида: 1 премии за производственные результаты стимулирующие и 2 премии непроизводственного характера поощрительные.

К первому виду относятся премии, которые выплачиваются за работу например, ежемесячные, квартальные, за перевыполнение плана, экономию материалов, так называемая я зарплата и иные премии.

Ко второму виду относятся премии к праздничным и памятным датам компании и сотрудников ко дню рождения, по случаю рождения ребенка, к 23 февраля, 8 Марта, к профессиональному празднику, юбилею компании и т. В соответствии со ст. Другие виды поощрений работников за труд должны определяться коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Премии как производственного, так и непроизводственного характера - немаловажная часть системы оплаты труда. Поэтому многие работодатели включают в положение о системе оплаты труда положение о премировании, коллективные или трудовые договоры условия о премиях и первого, и второго вида.

Однако, несмотря на это, порядок учета премий производственного и непроизводственного характера различается. И прежде всего потому, что непроизводственные премии нельзя отнести к заработной плате. Согласно ст. Премии же к юбилейным датам, праздникам или по случаю какого-либо события то есть разовые выплаты к зарплате отнести нельзя. Главой 25 НК РФ предусмотрено, что в составе затрат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, отражаются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров контрактов п.

В соответствии с абз. Из буквального прочтения указанных норм следует, что непроизводственные премии, предусмотренные системой оплаты труда, вроде бы можно включать в расходы. Но все не так просто. В данной ситуации, по мнению представителей налоговой службы, все нормы гл. Во-первых, пп. Во-вторых, любые расходы налогоплательщика должны быть экономически обоснованны и направлены на получение дохода п.

По мнению налоговиков, непроизводственную премию для целей налогообложения прибыли признать нельзя - она не является обоснованным расходом на оплату труда см. Москве от Такой же позиции придерживаются и представители финансового ведомства, которые считают, что независимо от того, предусмотрена непроизводственная премия в трудовых коллективных договорах или нет, учесть ее в расходах организации при исчислении прибыли нельзя.

Такие премии не являются начислениями, связанными с режимом работы или условиями труда см. В других своих письмах финансовое ведомство указывает, что выплаты к праздничным датам не могут признаваться стимулирующими, поэтому они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль см. Таким образом, если налогоплательщик не хочет спорить с налоговиками, выплату непроизводственных премий даже если они предусмотрены трудовыми контрактами придется начислять за счет чистой прибыли организации.

Доказывать правомерность иной точки зрения налогоплательщику придется в суде. Следует отметить, что суды в данной ситуации почти всегда поддерживают налогоплательщика. В решениях судов говорится следующее: если поощрительные премии к праздничным и юбилейным датам предусмотрены трудовым коллективным договором и или иным локальным актом, то такие премии могут быть учтены при исчислении налога на прибыль см.

Постановления ФАС Центрального округа от Начисление на суммы выплачиваемых сотрудникам премий единого социального налога ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование напрямую зависит от того, учитываются эти премии в составе расходов по налогу на прибыль или нет.

Если премия учтена в составе расходов на оплату труда, начислять ЕСН и пенсионные взносы нужно, а если не учтена - не нужно.

Учитываем премии и подарки

Все, наверное, знают, как приятно получать подарки и премии от организаций. В этом случае у бухгалтера организации возникают вопросы, как правильно учесть стоимость таких подарков. В этой статье речь пойдет о бухгалтерском и налоговом учете подарков и премий сотрудникам организации. Прежде всего следует отметить, что Налоговый кодекс РФ не определяет понятие "подарок". В данной ситуации должны применяться институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства п.

О том, как отразить расходы на приобретение ценных подарков для отметим, что в Налоговом кодексе понятие «подарок» отсутствует. Например, если принять, что стоимость ценного подарка согласно.

Налогообложение подарков – 2018

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах - просто задайте его. Это быстро и абсолютно бесплатно! На праздники во многих организациях принято дарить сотрудникам, их детям, партнерам или ключевым клиентам подарки. Это приятный сюрприз для одаряемого, а для бухгалтерии — лишние хлопоты. Предлагаем вам своего рода шпаргалку для учета и налогообложения новогодних презентов. То есть со стоимости подарков сотрудникам, их детям или иным лицам, не связанным с организацией трудовым договором, необходимо исчислить налог на добавленную стоимость п. А именно: если подарок передается за высокие производственные результаты в качестве премирования сотрудника. Такой подход возможен в силу некоторых положений Трудового кодекса. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов.

Ценный подарок понятие стоимость

Нормы, регулирующие правоотношения в области дарения, в разной степени распространяются на подарки, в зависимости от их стоимости. Самое яркое проявление этого — введение законодателем понятия обычных подарков небольшой стоимости. Так, на указанные подарки не распространяется ряд регулирующих дарение норм, что во многом сужает права дарителя в сделке, однако не может нанести ему существенного имущественного ущерба. Что это за подарки, каков их истинный размер и какие особенности возникают при их дарении, разберем далее. Обычные подарки небольшой стоимости фигурируют в четырех нормах главы 32 ГК.

Нормы, регулирующие правоотношения в области дарения, в разной степени распространяются на подарки, в зависимости от их стоимости.

Подарки для сотрудников. Как отразить в учете?

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В преддверии Нового года и Рождества Христова Министерство адресовало высшим федеральным и региональным органам исполнительной власти, государственным фондам и государственным компаниям информационное письмо с напоминаем о наличии законодательно установленного запрета получать подарки в связи с выполнением служебных должностных обязанностей п. Под запрет не попадают только те подарки, которые были получены в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками, а также с другими официальными событиями. Здравствуйте, дорогие друзья.

Дарение обычных подарков небольшой стоимости

Материальное поощрение за труд способствует заинтересованности работников в достижении определенных результатов. Основы мотивации закреплены на законодательном уровне: как в ТК РФ, так и в федеральных законах, касающихся государственной и муниципальной службы. О том, как отразить расходы на приобретение ценных подарков для поощрения сотрудников учреждения в бухгалтерском и налоговом учете, мы поговорим в статье. В соответствии со ст. При этом виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. За особые трудовые заслуги перед обществом и государством работники могут быть представлены к государственным наградам. Аналогичные виды поощрений содержит ст. На статью ТК РФ имеется ссылка и в ст.

О том, как отразить расходы на приобретение ценных подарков для отметим, что в Налоговом кодексе понятие «подарок» отсутствует. Например, если принять, что стоимость ценного подарка согласно.

Из статьи Вы узнаете:. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. quifesrasub

    Тема очень острая и нужная , спасибо !

  2. lisuvin

    Сними видео про военное положение, пожалуйста,и объясни про него подробнее))

  3. cionyalosa

    Кредит большой, как списать.

  4. cogoni

    Не с того начал.

  5. Эвелина

    Добрый день. А в каком документе написано, что ВП только в 10-ти областях? В Указе президента этого не прописано.