+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Неправильно подал декларацию 3 ндфл как внести исправления

Если вы сдали налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию ст. Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате. Если ошибки искажения в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию абз. Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе но не обязаны внести в декларацию по форме 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию абз.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году: важные изменения

Как исправить ошибки в налоговой отчетности

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах Декларации по НДС. В тоже время п. Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию в т.

А в отношении вычетов НДС п. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, то есть путем представления уточненных деклараций.

Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок. Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки. При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж книги покупок , в которых были допущены ошибки п.

Постановлением N Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства п. Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров работ, услуг , которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать. ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает Письмо ФНС РФ от 30 апреля г.

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок книги продаж , указав неверные данные. В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров работ, услуг п.

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов. В соответствии с п. Причем вычеты можно заявлять частями в разных кварталах Письмо Минфина России от Исключения составляют основные средства, оборудование к установке и или нематериальные активы.

НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме то есть частично переносить вычет нельзя Письмо Минфина России от Соответственно, если налогоплательщик обнаружил, что забыл принять к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты на дату отгрузки товаров работ, услуг или НДС, уплаченный налоговым агентом, и не хочет спорить с налоговыми органами, заявить такие вычеты следует в том квартале, в котором выполнены условия для вычета, то есть в уточненной декларации по НДС.

Переносить эти вычеты на более поздний период не следует Письма Минфина от Например, вычет НДС при возврате предоплаты или возврате товаров работ, услуг возможен после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа п.

А вычет по корректировочным счетам-фактурам производится в течение трех лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры п. Поэтому заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для. Таким образом, если налогоплательщик обнаружил, что забыл заявить вычет НДС, которым можно воспользоваться в более позднем периоде, представлять уточненную декларацию по НДС не обязательно.

Его можно заявить в текущем периоде. В этом случае, забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет. Ошибка 5. Допущена ошибка при заполнении счета-фактуры Если была допущена ошибка при заполнении счета-фактуры, например, указали не ту цену за товар, перепутали ставку налога и пр.

В противном случае, покупатель не может принять к вычету НДС. Счета-фактуры исправляют путем выставления исправленного правильно заполненного счета-фактуры с тем же номером и датой. При этом в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры.

Остальные показатели счета-фактуры заполняют так, как нужно было это сделать изначально правильно. После исправления счета-фактуры продавцу необходимо внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура.

Если счет-фактура исправлен после окончания квартала, в котором он был зарегистрирован в книге продаж, то исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. Запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется, то есть его числовые показатели указываются с отрицательным значением и регистрируется исправленный счет-фактура. После составления дополнительного листа книги продаж необходимо представить уточненную декларацию по НДС, не зависимо от того как изменилась налоговая база по НДС, в т.

Если покупатель получил исправленный счет-фактуру, он может принять к вычету НДС в том периоде, в котором он заявил вычет по неправильно заполненному счету-фактуре.

Такое право налогоплательщики официально получили с Постановление Правительства РФ от N далее -Постановление N С 1 октября г. При этом запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется п. Например, покупатель принял к вычету НДС по неправильно заполненному счету-фактуре во третьем квартале года, а во втором квартале года получил исправленный счет-фактуру. В этом случае в дополнительном листе книги покупок за 3-й квартал года он аннулирует запись о неправильно заполненном счете-фактуре и зарегистрирует исправленный счет-фактуру.

И здесь может возникнуть вопрос: нужно ли покупателю представлять уточненную декларацию по НДС, если сумма вычетов не изменилась? Например, в 3-м квартале года покупатель принял к вычету НДС по товарам на основании счета-фактуры на сумму руб. НДС 36 руб. Чтобы сумма вычетов в уточненной декларации по НДС не увеличилась, налогоплательщик принял решение заявить вычет по исправленному счету-фактуре частями, то есть он аннулировал запись о неправильно заполненном счете-фактуре на сумму руб.

Оставшуюся часть вычета руб. Соответственно сумма вычетов НДС по итогам 3-го квартала года не изменилась. Дело в том, что существенные ошибки в счете-фактуре, в частности ошибки в стоимости товаров и сумме предъявленного НДС лишают покупателю права на вычет НДС п. Соответственно не зависимо от того, получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. А значит, приняв к вычету НДС, покупатель завысил сумму вычетов, то есть совершил ошибку, которая привела к неуплате налога и обязан ее исправить п.

Вычет НДС по исправленному счету-фактуре — это право налогоплательщика и это право следует заявить в декларации по НДС. После внесения изменений в книгу продаж и или книгу покупок представляем уточненную декларацию по НДС. В уточненную декларацию нужно включить те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений дополнений п.

Приказом ФНС России от Так, например, если налогоплательщик ошибся в сумме налоговой базы или вычетов НДС, отражаемых в Разделе 3 декларации по НДС, ему необходимо скорректировать данные этого раздела и итоговую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отражаемую в Разделе 1 Декларации.

При использовании дополнительного листа книги продаж и или книги покупок для исправления ошибки уточненную декларацию следует дополнить Приложением N 1 к разделу 9 данными из доплиста книги продаж и или Приложением N 1 к разделу 8 данными из доплиста книги покупок.

Порядка заполнения декларации. Наши консультанты, аудиторы и юристы — всегда готовы помочь в решении сложных вопросов. Предупрежден, значит — вооружен! Про тренды в налоговом контроле — гг. Нюансы формирования 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам в году. Трансфертное ценообразование ТЦО Наступил 4 квартал года и близится годовая отчетность, предлагаем Вам небольшой тест на знание сроков, порядка проведения инвентаризации и оформления ее результатов. Разбираемся как исправить ошибки.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки 08 мая Виктория Варламова. Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации. Как исправить ошибку в декларации НДС? Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно. Общие правила исправления книги продаж и книги покупок. Вычеты, не указанные в п. По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить уточненную декларацию по НДС.

Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС? Общие правила исправления книги продаж и книги покупок Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС? Персональная консультация аудитора.

Есть вопросы?

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка

Как это сделать, рассмотрим на схеме на с. А теперь разберемся, к каким отчетам эти правила применять. Подпункт 1. Таким образом, по приведенным правилам исправления вносятся, например, в отчет о загрязнении окружающей среды, о сборе за пользование водой, о хмелесборе, об акцизном сборе, в декларацию об НДС и т. Конкретные примеры исправления ошибок в таких отчетах рассмотрим далее. Но сначала остановимся на двух нюансах:.

При допущении ошибки в декларации 3-НДФЛ гражданин должен подать в размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и.

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?

Единственная настоящая ошибка — не исправлять своих прошлых ошибок, как считал Конфуций. Об исправлении ошибок, допущенных в Налоговом расчете сумм дохода, начисленного уплаченного в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога, утвержденном приказом Минфина от Однако п. Он базируется на информации из предварительно предоставленного отчетного расчета и содержит информацию только по уточняемым строкам и реквизитам. При исправлении ошибок необходимо придерживаться следующих правил из п. Ведь согласно п. Однако ГФС в подкатегории Очевидно, данная точка зрения основывается на том, что ошибка повлекла смену налогоплательщика см. Отразим на примерах порядок исправления основных из перечисленных ошибок.

Исправление ошибок в форме № 1ДФ

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Организации необходимо представить в течении пяти дней пояснения по выявленным ошибкам или внести соответствующие исправления в налоговую декларацию. К декларации приложите сопроводительное письмо, в котором укажите по какой причине вами представляется уточненная налоговая декларация.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Необходимость предоставления отчетности в налоговый орган возложена не только на юридических, но и на физических лиц. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка. Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию. Как же правильно это сделать в году? Ситуаций, когда человек сталкивается с необходимостью уточнения информации, отраженной в 3-НДФЛ, немало, например:. К сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибок.

Неправильно подал декларацию 3 ндфл как внести исправления

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ. Уточненная декларация 3-НДФЛ или иначе корректирующая представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки п. Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны. За и годы они утверждены одним и тем же документом приказом ФНС от Для отчета за год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от Новый бланк для отчетности за год можно скачать здесь. Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Правила исправления декларации, если в ОКТМО ошибка. Скачать . Подал в личном кабинете декларацию 3-НДФЛ, но необходимые.

Если вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию ст. Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма. Шаг 1.

Как это сделать, рассмотрим на схеме на с. А теперь разберемся, к каким отчетам эти правила применять. Подпункт 1. Таким образом, по приведенным правилам исправления вносятся, например, в отчет о загрязнении окружающей среды, о сборе за пользование водой, о хмелесборе, об акцизном сборе, в декларацию об НДС и т. Конкретные примеры исправления ошибок в таких отчетах рассмотрим далее. Дорогие читатели!

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лукерья

    То это что же получается что граждане Украины По консульских учётах даже не заедут?

  2. Милий

    Допустим ситуация: владелец старого авто продает/сдает авто и покупает/доплачивает новое, будут ли вводить им для этого льготы?

  3. Саломея

    Путинская власть ВСЕГДА ПРИКРЫВАЕТСЯ ЗАБОТОЙ О НАРОДЕ БАНДИТ ЭТИМ И ЖИВЕТ))))